Fietsregeling woon-werkverkeer werkkostenregeling 2012

In 2011 en 2012 kan de werkgever kiezen voor een vergoeding via de werkkostenregeling, WKR en het Nationale Fietsplan 2011. Wanneer u een nieuwe fiets koopt, mag de werkgever u hiervan een deel vergoeden. Gebruikt u de fiets voor woon-werkverkeer dan is de belastingdienst u op dit punt ter wille. De maximale vergoeding in 2010 tot en met 2012 bedraagt 749 euro. Bij een fiets van de zaak zijn er nog meer mogelijkheden. Zie ook de fiscale aftrek voor het openbaar vervoer naar het werk.

Werkkostenregeling 2011, 2012, 2013

Het geven van vergoeding aan het personeel kan sinds 2011 via twee systemen. Het systeem dat ook tot en met 2010 bestond voor vergoedingen en verstrekkingen en de nieuwe werkkostenregeling. Voor de periode 2011, 2012 en 2013 kunt u als werkgever nog uit beide systemen kiezen, vanaf 2014 geldt de werkkostenregeling voor iedereen. Een werkgever kan belastingvrij maximaal 1,4% van de fiscale loonsom van de onderneming gebruiken voor vrije vergoedingen en verstrekkingen. Daarboven geldt 80% eindheffing wat niet aan te raden is. Onbelast zijn de gericht vrijgestelde kosten, zoals:

• Kosten tijdelijk verblijf elders die in verband staan met de uitoefening van de dienstbetrekking.
• Kosten van vervoer tot een maximum van € 0,19 per zakelijke kilometer.
• Kosten cursussen, congressen en seminars, bedoeld voor het onderhouden en verbeteren van kennis en vaardigheden voor het uitoefenen het werk. Ook kosten studie en opleidingen voor het verwerven van inkomsten en de EVC procedure.
• Vergoeding van verhuiskosten, indien in het belang van het werk.
• Kosten in verband met extraterritoriale kosten.

Andere voorbeelden vergoedingen werkkostenregeling

Een werkgever mag dus onbelast zaken vergoeden en extra’s geven aan een werknemer met loon uit een tegenwoordige dienstbetrekking. Een werkgever mag zelf bepalen waarvoor hij zijn extra vergoedingen geeft. Bekende voorbeelden van dergelijke voordeeltjes zijn een vergoeding voor:

• Beschikbare bedrijfsfitness.
• Beschikbaarheid van internet thuis.
• De contributie voor een personeelsvereniging.
• Een fiets.
• Een lager rente voor een lening anders dan een hypothecaire lening.
• Kerstpakketten.
• Parkeer-, veer- en tolgelden, verkeersboetes.
• Personeelsfeest, personeelsuitje, reizen.
• Producten van het eigen bedrijf.

Hier behandel ik de vergoeding voor de fiets.

Nationale fietsplan 2011 en 2012 met vergoeding aankoopbedrag fiets

Door de fietsregeling kunt u goedkoop aan een fiets komen. Als u als werknemer een fiets hebt gekocht voor het woon-werkverkeer, dan mag de werkgever u de aankoop prijs fiscaal onbelast vergoeden. Ja, niet zo maar want:

• Het mag eens in de drie jaar. Dus de werkgever mag niet al eerder in het kalenderjaar of de 2 voorafgaande kalenderjaren uw fiets hebben vergoed of gegeven.
• De vergoeding bedraagt in 2010, 2011 en 2012 maximaal 749 euro, onbelast. Het meerdere is wel fiscaal belast.

Bovenop de aankoopprijs mag de werkgever ook nog een vergoeding geven voor zakelijke reizen per fiets. De werknemer moet die kosten dan declareren per dienstreis. Hierbij is maximaal 19 eurocent per kilometer belastingvrij. Dezelfde regels gelden als u een fiets van de werkgever krijgt. Als uw fiets duurder is dan 749 euro mag die ook worden vergoed maar betaalt u over het meerdere belasting. Ook in dat geval bent u relatief goedkoop uit omdat u hiervan, afhankelijk van de hoogte van uw inkomen, 1/3 tot de helft aan de belasting moet afdragen. Dat wel zeggen een korting van 48 tot 67 procent en nog eens 749 euro gratis.

Voorbeeld fietsregeling
Als u een dure fiets koopt van 1500 euro betaalt u hiervoor via de belasting als de werkgever volledig meewerkt en u 42% belasting betaalt maar 315 euro.

Schijven inkomstenbelasting 2011 en 2012

Wilt u weten in welke belastingschijf u valt en wat een elektrische fiets u zou kosten, kijk dan naar onderstaande tabel voor 2011:

Belastbaar inkomen 2011 en belastingtarieven inkomstenbelasting:

hoogte belastbaar inkomen	maar niet hoger dan	belastingtarief
-	€ 18.628	33%
€ 18.628	€ 33.436	41,95%
€ 33.436	€ 55.694	42%
€ 55.694	-	52%

Belastbaar inkomen 2012 en belastingtarieven inkomstenbelasting:

hoogte belastbaar inkomen	belastingtarief	tarief premie volksverzekeringen	totaal
minder dan € 18.945	1,95%	31,15%	33,1%
€ 18.945 - € 33.863	10,80%	31,15%	41,95%
€ 33.863 - € 56.491	42%	0	42%
€ 56.491 en hoger	52%	0	52%

Fietsverzekering en onderhoud

Een fiets moet worden onderhouden en als het even kan worden verzekerd. Een werkgever mag u tot € 82 per kalenderjaar onbelast vergoeden voor reparaties, een extra slot, regenkleding, onderhoud. Hier bovenop mag de werkgever belastingvrij de fietsverzekering vergoeden. Een eis is dan wel dat u de fiets gebruikt op meer dan de helft van het aantal dagen dat vanuit uw huis naar uw werk reist.

Werkkostenregeling

Er zijn meerdere regelingen die een vergoeding van zakelijke kosten mogelijk maken. Vanaf 2011 wordt de werkkostenregeling ingevoerd die een belastingvrije vergoeding mogelijk maakt aan een werknemer tot maximaal van 1,4% van de loonsom. Het moet om vergoedingen gaan die niet in belangrijke mate hoger mogen zijn dan te doen gebruikelijk. Dit is een vereenvoudiging van de regelgeving, waarbij allerlei bestaande vergoedingen worden samengevoegd. Ook de onkosten van de fiets kunnen hieronder vallen, als de werkgever daarvoor kiest. Dat kan in voorkomende gevallen zelfs nog voordeliger zijn. Maar tot 2014 is er een overgangssituatie waarbij ook nog steeds van de fietsregeling zelf gebruik gemaakt mag worden.

Openbaar vervoer

U kunt natuurlijk ook met het openbaar vervoer naar het werk. Ook dan is onder voorwaarden, waaronder een openbaar vervoer verklaring, een bepaald bedrag per jaar fiscaal aftrekbaar. Dit bedrag is afhankelijk van de afstand enkele reis tussen uw woning en uw werk en van het aantal dagen dat u per week reist. De bedragen voor 2010 - 2013 zijn:

Tabel reisaftrek openbaar vervoer

Enkele reis		Aantal maal per week
Afstand is groter dan:	Maar niet meer dan:	4 dagen of meer	3 dagen	2 dagen	1 dag
0 km	10	€ 0	€ 0	€ 0	€ 0
10 km	15 km	€ 425	€ 319	€ 213	€ 107
15 km	20 km	€ 568	€ 426	€ 284	€ 142
20 km	30 km	€ 915	€ 714	€ 476	€ 238
30 km	40 km	€ 1.178	€ 884	€ 589	€ 295
40 km	50 km	€ 1.537	€ 1.153	€ 769	€ 385
50 km	60 km	€ 1.710	€ 1.283	€ 855	€ 428
60 km	70 km	€ 1.898	€ 1.424	€ 949	€ 475
70 km	80 km	€ 1.962	€ 1.472	€ 981	€ 491
80 km	90 km	€ 1.989	€ 1.492	€ 995	€ 498
90 km	-	€ 1.989	maximaal € 1.998	maximaal € 1.989	maximaal € 1.989

_____
Reist u 3 dagen per week of minder dan is de aftrek € 0,22 per kilometer enkele reis maal het aantal dagen dat u in 2010 reist. De aftrek is in 2010 maximaal € 1.989.

Openbaar vervoer verklaring aanvragen

De benodigde openbaar vervoer verklaring vraagt u als volgt aan:

Soort vervoerbewijs:	Hoe openbaar vervoer verklaring aanvragen:
Maandtrajectkaart trein	Met een antwoordkaart, verkrijgbaar bij de NS-loketten.
Maandkaart bus, tram, metro	Bij uw vervoersmaatschappij.
OV-jaarkaart voor studenten	Bij de Informatie Beheer Groep.
NS-jaartrajectkaart, NS-jaarkaart OV-jaarkaart	U hoeft geen openbaarvervoerverklaring aan te vragen. De NS geeft zelf de gegevens automatisch door aan de Belastingdienst.
Overige vervoerbewijzen	Vraag een reisverklaring aan bij uw werkgever, met daarin het aantal dagen waarop u met het openbaar vervoer naar uw werk reist.

Slot

De fietsregeling maakt het mogelijk dat een werknemer eenvoudig en goedkoop een fiets kan bemachtigen om de afstand woning werk te overbruggen. Voor velen zal dat uitstekend nieuws zijn. Reist u met het openbaar vervoer naar het werk, zorg dan voor een openbaar vervoer verklaring. Een werkgever is nog niet verplicht om de werkkostenregeling te gebruiken. Hij kan voor 2011, 2012 en 2013 kiezen de bestaande regels voor vrije vergoedingen of de nieuwe werkkostenregeling. Toepassing van de werkkostenregeling betekent vaak ook een aanpassing van uw administratie, omdat de verstrekkingen eenvoudig uit uw administratie moeten volgen en u het cumulatieve bedrag moet kunnen koppelen aan het fiscale loon in uw loonadministratie.